Бизнес и налоги

Бизнес на Мальте: как открыть компанию

Иностранцы могут открывать компании на Мальте, даже если не являются резидентами страны. Процедура быстрая — на регистрацию фирмы нужно около 2 недель.

На Мальте нет валютного контроля, а наличие местной лицензии может облегчить работу в других странах Евросоюза. Кроме того, регистрация компании на Мальте позволяет оптимизировать налоги.

Рассказываем, какие формы компаний существуют на Мальте, как открыть бизнес, и кто может вернуть до 100% налога на прибыль.
Бизнес на Мальте: регистрация компании, налоги, открытие счета

Преимущества регистрации компании на Мальте

Быстрая и доступная процедура регистрации: в общей сложности она занимает около двух недель. Иностранцы и юридические лица могут быть директорами компаний, наряду с резидентами Мальты.

Мальта — член Евросоюза. Регистрация фирмы на Мальте упрощает работу с партнерами в других европейских юрисдикциях. Страна входит в Еврозону, и в ней нет валютного контроля. 

Кроме того, наличие мальтийской лицензии — например, брокерской, — упрощает открытие филиалов компании в других странах Евросоюза. Компанию с филиалами в нескольких странах Евросоюза можно зарегистрировать как европейскую компанию (Societas Europea), чтобы упростить работу.

До 100% налога на прибыль компании можно вернуть. Стандартная ставка налога на прибыль организаций составляет 35%, но акционеры могут вернуть большую часть уплаченной компанией суммы.

Относительно низкий НДС. Стандартная ставка НДС на Мальте — 18%; в Евросоюзе ставки ниже только в Люксембурге.

Более 70 соглашений об избежании двойного налогообложения позволяют резидентам Мальты вести международный бизнес и не платить налоги в каждой юрисдикции в полном объеме.

Стабильная экономика и надежная банковская система. Кредитный рейтинг Мальты по версии агентства Fitch — стабильный, A+. Эта оценка — выше среднего, и агентство не ожидает ухудшения экономической ситуации в стране.

Банковская система Мальты входит в общеевропейскую и так же стабильна, как экономика страны. Деньги на счетах застрахованы — в случае банкротства банка можно вернуть до 500 000 €.

Широкий выбор отраслей для ведения бизнеса. Мальта — индустриальная страна с развитой электронной, текстильной и пищевой промышленностью. Также на Мальте процветает туристическая отрасль: так, в 2021 году страну посетило около миллиона иностранцев.

Регистрация судоходной компании на Мальте может быть выгодной: страна расположена на архипелаге в Средиземном море и является значимым морским узлом. Также на Мальте активно развивается финансовый сектор.

На Мальте разрешено открывать компании, связанные с азартными играми или криптовалютой. 

Организационно-правовые формы компаний на Мальте

На Мальте можно открыть компанию с ограниченной ответственностью, товарищество или индивидуальное предприятие. Также иностранные компании могут открывать филиалы в этой стране.

Компания с ограниченной ответственностью (limited liability company, LLC) может быть частной или публичной. 

Частная компания должна:

  • ограничить право на передачу акций;
  • ограничить число акционеров до 50;
  • не предлагать акции или долговые обязательства компании широкой общественности.

У публичной компании таких ограничений нет.

У частной компании должен быть один директор и секретарь, у публичной — минимум два директора.

Минимальный уставный капитал для частной компании с ограниченной ответственностью составляет 1164,69 €, для публичной — 46 587,47 €. В первом случае при регистрации нужно уплатить 20%, во втором — 25%.

1165 €
Минимальный уставный капитал
для LLC на Мальте

Публичную компанию с ограниченной ответственностью можно зарегистрировать как европейскую компанию — Societas Europea. Такая компания может работать в нескольких странах Евросоюза по единым правилам, без учета ограничений, установленных в каждом государстве.

Требования к фирме для регистрации в качестве европейской компании:

  • уставный капитал от 120 000 €;
  • зарегистрированный и головной офисы находятся в одной стране Евросоюза;
  • наличие хотя бы одного филиала в другой стране Евросоюза.

Товарищество (partnership). Можно выбрать один из двух типов:

  • полное товарищество — en nom collectif;
  • коммандитное товарищество — en nom commandite.

Разница состоит в том, что при полном товариществе компанией руководят минимум два генеральных партнера, а при коммандитном — минимум один генеральный партнер и хотя бы один партнер с ограниченной ответственностью.

Чтобы открыть товарищество на Мальте, нужно зарегистрировать договор о партнерстве. Его подписывают сами бизнес-партнеры и их супруги. 

В случае с коммандитным товариществом в договоре важно указать, кто генеральный партнер, а кто — партнер с ограниченной ответственностью; если это не указать, товарищество будет считаться полным.

Индивидуальное предприятие также можно зарегистрировать на Мальте. В этом случае предприниматель единолично владеет бизнесом. 

Филиалы иностранных компаний. В течение месяца с момента открытия дочерней компании, филиала или представительства на Мальте иностранной компании нужно предоставить в Реестр предприятий:

  • копию устава компании на английском или мальтийском языке;
  • информацию об организационно-правовой форме международной компании, идентификационный номер реестра, в котором она зарегистрирована, и номер компании в реестре, если это не указано в уставе;
  • список лиц, которые управляют компанией или имеют право ее представлять;
  • декларацию с названием филиала, его адресом, видом деятельности, а также именами, должностями и адресами представителей компании, которые живут на Мальте.
Бизнес на Мальте — Сент-Джулианс
Сент-Джулианс — город, расположенный к северу от Валлетты, столицы Мальты. Считается важным деловым и туристическим центром страны

Как зарегистрировать компанию на Мальте

Процедура регистрации компании на Мальте занимает около двух недель. Основные этапы включают регистрацию в Реестре предприятий Мальты и получение лицензии — она нужна для большинства видов деятельности.

1. Выбрать организационно-правовую форму и название компании. Иностранный инвестор может открыть на Мальте компанию с ограниченной ответственностью, товарищество или индивидуальное предприятие. В первых двух случаях в создании компании участвуют минимум два партнера.

Название компании должно быть уникальным и связанным с деятельностью компании. Некоторые слова в названии — например, bank, — предполагают соответствующий вид деятельности.

2. Составить Меморандум и устав компании. Для регистрации понадобится Меморандум — документ с основной информацией о компании. Он включает название, адрес, вид деятельности, тип собственности, сведения об уставном капитале, директорах, секретаре и представителях.

Устав компании — это документ, который регулирует работу компании.

3. Разместить уставный капитал на банковском счете. Для публичной компании с ограниченной ответственностью минимальный уставный капитал составляет около 46 600 €, для частной — 1165 €. Можно сразу разместить весь капитал или 20−25% в зависимости от типа собственности.

4. Подать заявление на регистрацию в бизнес-реестре. Компании на Мальте регистрируются в Реестре предприятий Мальты (Malta Business Registry). Заявление на регистрацию можно подать в онлайне или лично регистратору. 

Пакет документов для регистрации фирмы на Мальте включает:

  • Меморандум;
  • устав компании;
  • подтверждение размещения уставного капитала;
  • копию паспорта каждого директора и акционера компании, а также секретаря;
  • заполненная форма BO1.

За регистрацию уплачивается сбор от 100 € до 2250 €. Сумма зависит от размера уставного капитала и способа подачи документов; зарегистрировать компанию на Мальте в онлайне стоит дешевле, чем подавать документы лично.

Регистрация в бизнес-реестре обычно занимает от 5 до 10 дней. После обработки заявления предприниматель получает сертификат о регистрации.

5. Получить лицензию. Многие виды деятельности на Мальте требуют лицензии: например, она нужна для некоторых видов торговли и предоставления финансовых услуг. 

Государственный орган, в который нужно подать документы на лицензию, зависит от вида деятельности. Например, лицензии банкам и инвестиционным компаниям выдает MFSA (Malta Financial Services Authority), а подать документы на торговую лицензию можно в Департамент лицензирования торговли.

6. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика. Для компании нужно оформить номер налогоплательщика (TIN) и зарегистрировать ее в качестве плательщика НДС. Для этого нужно обратиться в офис Комиссара по доходам.

После регистрации компании ее учредителям нужно соблюдать ряд требований: например, проводить ежегодное общее собрание и вовремя подавать отчетность.

Иностранную компанию можно перевести на Мальту. Для этого нужно подать запрос в Реестр предприятий и приложить к нему ряд документов: пересмотренные учредительные документы, список директоров, декларацию с данными о компании, и другие. Также компании нужно предоставить подтверждение хорошей репутации от государственных органов в стране регистрации и доказать платежеспособность.

Как открыть счет в мальтийском банке для бизнеса

Корпоративный счет в банке можно открыть после регистрации компании. Услуги бизнесу предоставляют крупные банки: например, Bank of Valletta (BOV), HSBC, BNF.

Базовые документы для открытия счета для бизнеса на Мальте:

  • свидетельство о регистрации компании;
  • Меморандум и устав компании;
  • паспорта акционеров компании;
  • резюме акционеров;
  • документы, которые подтверждают легальность денег для размещения на счете;
  • формы для открытия счета.

Точный список документов и срок открытия счета зависит от условий конкретного банка. Каждый заявитель на открытие счета в мальтийском банке проходит проверку на благонадежность в рамках требований европейского законодательства о борьбе с отмыванием денег. 

Какие налоги платят компании на Мальте

Основные налоги для компаний на Мальте — налог на прибыль и НДС.

Налог на прибыль уплачивается по ставке 35%. В большинстве случаев акционеры могут вернуть большую часть уплаченного налога, поэтому эффективная ставка составляет от 0 до 10%.

Какую долю налога на прибыль могут вернуть акционеры:

  • 2/3 — если прибыль компании подпадает под действие соглашения об избежании двойного налогообложения;
  • 5/7 — если компания получила прибыль от пассивных процентов и роялти;
  • 6/7 — если компания получила прибыль от торговли;
  • 100% — если компания владеет долей в иностранном предприятии и относится к категории Participating Holding.

Компании подают декларацию по налогу на прибыль в течение девяти месяцев с момента завершения финансового года.

НДС на Мальте составляет 18% для большинства товаров и услуг. Но существуют исключения: например, продукты питания и лекарства обычно не облагаются НДС, ставка 5% действует для электроснабжения и ряда услуг, а 7% — для гостиниц и отелей.

18%
Стандартная ставка НДС
на Мальте

Финансовые, страховые, медицинские и социальные услуги, сдача жилья в аренду не облагаются НДС.

Декларацию по НДС подают ежемесячно 15 числа или немного позже, если отчетность отправляют в онлайне.

Другие налоги для компаний на Мальте включают акцизный налог и таможенные пошлины. Ставка каждого налога зависит от конкретной ситуации, например, от типа ввозимого товара или страны его происхождения.

При некоторых сделках — например, купле-продаже недвижимости или ценных бумаг, — уплачивается гербовый сбор. Ставка зависит от типа сделки и обычно составляет от 2 до 5%.

Также компании уплачивают взносы на социальное обеспечение за сотрудников — 10% от зарплаты.

Бизнес на Мальте — Malta Freeport
Свободный порт Мальты (Malta Freeport) расположен в Бирзеббудже, городе на юге Мальты. Товары, которые прибывают в этот порт, могут не облагаться таможенными пошлинами, если не покидают порт и отправляются дальше

Как стать резидентом Мальты

Чтобы открыть компанию на Мальте, иностранцу не обязательно становиться резидентом страны. Но вид на жительство или гражданство Мальты дают дополнительные преимущества: например, возможность путешествовать по государствам Шенгенского соглашения.

Вид на жительство на Мальте можно получить для учебы, работы и на других основаниях. Один из способов получить статус на удобных условиях — принять участие в программе Malta Global Residence Programme.

Программа предполагает специальный налоговый режим:

  • 0% — на доход за границей, не переведенный на Мальту;
  • 15%, минимум 15 000 € в год— налог на доход из-за границы, переведенный на Мальту;
  • 35% — налог на доход, полученный на Мальте.

Помимо минимального налога, заявитель должен купить или арендовать недвижимость на Мальте и уплатить административный сбор. 

ПМЖ на Мальте за инвестиции получают по программе Malta Permanent Residence Programme. Заявления инвесторов на постоянный вид на жительство обычно рассматривают в течение 4—6 месяцев, и для участия в программе им не нужно пять лет жить в стране на основании ВНЖ.

Чтобы получить ПМЖ на Мальте, нужно выполнить ряд условий:

  1. Купить или арендовать на 5 лет недвижимость на Мальте. Стоимость объекта при покупке — от 300 000 € на юге Мальты или острове Гозо, и от 350 000 € в других регионах. Аренда должна стоить от 10 000 € или от 15 000 € в год соответственно.
  2. Уплатить административный сбор — 40 000 €.
  3. Уплатить государственный взнос — 28 000 € при покупке недвижимости или 58 000 € при аренде.
  4. Сделать благотворительное пожертвование в неправительственную организацию на сумму от 2000 €.

В заявление можно включить членов семьи — супругу или супруга инвестора, детей, родителей, бабушек и дедушек. За каждого родителя, бабушку и дедушку нужно дополнительно внести 7500 € государственного взноса.

На первый взгляд временный и постоянный вид на жительство различаются только сроком действия, но есть и другие отличия. Рассказываем о разнице между статусами в видео

Гражданство Мальты по натурализации за исключительные заслуги могут получить иностранцы, которые инвестируют от 690 000 € в экономику страны. Заявители покупают или арендуют недвижимость, делают взнос в Фонд национального развития Мальты и в благотворительную организацию.

Инвесторы сначала получают ВНЖ на Мальте, затем проходят проверку на благонадежность и подают заявление на гражданство через 1 или 3 года в статусе резидента.

Паспорт Мальты позволяет посещать без виз более 180 стран, включая США, Великобританию и государства Шенгена. Кроме того, он позволяет жить, работать, учиться и вести бизнес на Мальте или в другой стране Евросоюза.

Часто задаваемые вопросы

В чем преимущества ведения бизнеса на Мальте?

Регистрация компании на Мальте позволяет упростить ведение бизнеса в Европе и оптимизировать налоги. Также к преимуществам относятся стабильная экономика страны, надежная банковская система, быстрая процедура регистрации фирмы.

Какие документы нужны, чтобы открыть компанию на Мальте?

Чтобы зарегистрировать компанию на Мальте, нужно предоставить в бизнес-реестр Меморандум с основной информацией о будущей компании, устав, документ из мальтийского банка, подтверждающий внесение уставного капитала на счет, а также копии паспортов учредителей, директоров и секретаря.

Для регистрации товарищества на Мальте также требуется заключить и зарегистрировать договор о партнерстве.

Сколько стоит открыть компанию на Мальте?

Стоимость регистрации компании на Мальте зависит от ее типа, вида деятельности и объема уставного капитала. 

Так, чтобы открыть частную компанию с ограниченной ответственностью, нужно внести от 1165 € в качестве уставного капитала и уплатить пошлину в бизнес-реестре на сумму от 100 €. Также требуется получить лицензию на конкретный вид деятельности, ее нужно оплачивать ежегодно.

Могут ли иностранцы открывать компании на Мальте?

Да, иностранцам разрешено регистрировать бизнес на Мальте.

Как открыть банковский счет для компании на Мальте?

Обратиться в банк после регистрации компании и предоставить документы:

  • свидетельство о регистрации компании;
  • Меморандум и устав компании;
  • паспорта акционеров компании;
  • резюме акционеров;
  • документы, которые подтверждают легальность денег для размещения на счете;
  • формы для открытия счета;
  • дополнительные документы, в зависимости от условий банка.

Каждый заявитель проходит Due Diligence — проверку на благонадежность. Если в процессе представители банка не обнаружили негативной информации, счет открывают.

Какие налоги уплачивают мальтийские компании?

Основные налоги для компаний на Мальте — налог на прибыль и НДС. Стандартная ставка налога на прибыль составляет 35%, но акционеры возвращают до 100% уплаченного компанией налога. Стандартная ставка НДС — 18%.

Также компании иногда уплачивают акцизный налог, таможенные пошлины, гербовый сбор.

Как получить вид на жительство и гражданство на Мальте?

ВНЖ на Мальте можно получить на разных основаниях; один из самых быстрых способов — принять участие в государственной программе. 

Иностранные инвесторы могут получить вид на жительство на Мальте за уплату налогов по специальному режиму. Также в стране работает программа ПМЖ за инвестиции: в рамках нее нужно купить или арендовать недвижимость, уплатить административный сбор и государственный взнос, сделать благотворительное пожертвование.

Гражданство Мальты можно получить за исключительные заслуги по натурализации через 1 или 3 года в статусе резидента. 

Бизнес на Мальте: как открыть компанию
Прокрутить наверх