Бизнес на Мальте: как открыть компанию

Преимущества регистрации компании на Мальте

Мальта — член Евросоюза. Регистрация фирмы на Мальте упрощает работу с партнерами в других европейских юрисдикциях. Страна входит в Еврозону, и в ней нет валютного контроля. 

Кроме того, наличие мальтийской лицензии — например, брокерской, — упрощает открытие филиалов компании в других странах Евросоюза. Компанию с филиалами в нескольких странах Евросоюза можно зарегистрировать как европейскую компанию (Societas Europea), чтобы упростить работу.

До 100% налога на прибыль компании можно вернуть. Стандартная ставка налога на прибыль организаций составляет 35%, но акционеры могут вернуть большую часть уплаченной компанией суммы.

Относительно низкий НДС. Стандартная ставка НДС на Мальте — 18%; в Евросоюзе ставки ниже только в Люксембурге.

Более 70 соглашений об избежании двойного налогообложения позволяют резидентам Мальты вести международный бизнес и не платить налоги в каждой юрисдикции в полном объеме.

Стабильная экономика и надежная банковская система. Кредитный рейтинг Мальты по версии агентства Fitch — стабильный, A+. Эта оценка — выше среднего, и агентство не ожидает ухудшения экономической ситуации в стране.

Банковская система Мальты входит в общеевропейскую и так же стабильна, как экономика страны. Деньги на счетах застрахованы — в случае банкротства банка можно вернуть до 500 000 €.

Широкий выбор отраслей для ведения бизнеса. Мальта — индустриальная страна с развитой электронной, текстильной и пищевой промышленностью. Также на Мальте процветает туристическая отрасль: так, в 2021 году страну посетило около миллиона иностранцев.

Регистрация судоходной компании на Мальте может быть выгодной: страна расположена на архипелаге в Средиземном море и является значимым морским узлом. Также на Мальте активно развивается финансовый сектор.

На Мальте разрешено открывать компании, связанные с азартными играми или криптовалютой. 

Организационно-правовые формы компаний на Мальте

На Мальте можно открыть компанию с ограниченной ответственностью, товарищество или индивидуальное предприятие. Также иностранные компании могут открывать филиалы в этой стране.

Компания с ограниченной ответственностью (limited liability company, LLC) может быть частной или публичной. 

Частная компания должна:

• ограничить право на передачу акций;
• ограничить число акционеров до 50;
• не предлагать акции или долговые обязательства компании широкой общественности.

У публичной компании таких ограничений нет.

У частной компании должен быть один директор и секретарь, у публичной — минимум два директора.

Публичную компанию с ограниченной ответственностью можно зарегистрировать как европейскую компанию — Societas Europea. Такая компания может работать в нескольких странах Евросоюза по единым правилам, без учета ограничений, установленных в каждом государстве.

Требования к фирме для регистрации в качестве европейской компании:

• уставный капитал от 120 000 €;
• зарегистрированный и головной офисы находятся в одной стране Евросоюза;
• наличие хотя бы одного филиала в другой стране Евросоюза.

Товарищество (partnership). Можно выбрать один из двух типов:

• полное товарищество — en nom collectif;
• коммандитное товарищество — en nom commandite.

Разница состоит в том, что при полном товариществе компанией руководят минимум два генеральных партнера, а при коммандитном — минимум один генеральный партнер и хотя бы один партнер с ограниченной ответственностью.

Чтобы открыть товарищество на Мальте, нужно зарегистрировать договор о партнерстве. Его подписывают сами бизнес-партнеры и их супруги. 

В случае с коммандитным товариществом в договоре важно указать, кто генеральный партнер, а кто — партнер с ограниченной ответственностью; если это не указать, товарищество будет считаться полным.

Индивидуальное предприятие также можно зарегистрировать на Мальте. В этом случае предприниматель единолично владеет бизнесом. 

Филиалы иностранных компаний. В течение месяца с момента открытия дочерней компании, филиала или представительства на Мальте иностранной компании нужно предоставить в Реестр предприятий:

• копию устава компании на английском или мальтийском языке;
• информацию об организационно-правовой форме международной компании, идентификационный номер реестра, в котором она зарегистрирована, и номер компании в реестре, если это не указано в уставе;
• список лиц, которые управляют компанией или имеют право ее представлять;
• декларацию с названием филиала, его адресом, видом деятельности, а также именами, должностями и адресами представителей компании, которые живут на Мальте.

Как зарегистрировать компанию на Мальте

Процедура регистрации компании на Мальте занимает около двух недель. Основные этапы включают регистрацию в Реестре предприятий Мальты и получение лицензии — она нужна для большинства видов деятельности.

1. Выбрать организационно-правовую форму и название компании. Иностранный инвестор может открыть на Мальте компанию с ограниченной ответственностью, товарищество или индивидуальное предприятие. В первых двух случаях в создании компании участвуют минимум два партнера.

Название компании должно быть уникальным и связанным с деятельностью компании. Некоторые слова в названии — например, bank, — предполагают соответствующий вид деятельности.

2. Составить Меморандум и устав компании. Для регистрации понадобится Меморандум — документ с основной информацией о компании. Он включает название, адрес, вид деятельности, тип собственности, сведения об уставном капитале, директорах, секретаре и представителях.

Устав компании — это документ, который регулирует работу компании.

3. Разместить уставный капитал на банковском счете. Для публичной компании с ограниченной ответственностью минимальный уставный капитал составляет около 46 600 €, для частной — 1165 €. Можно сразу разместить весь капитал или 20−25% в зависимости от типа собственности.

4. Подать заявление на регистрацию в бизнес-реестре. Компании на Мальте регистрируются в Реестре предприятий Мальты (Malta Business Registry). Заявление на регистрацию можно подать в онлайне или лично регистратору. 

Пакет документов для регистрации фирмы на Мальте включает:

• Меморандум;
• устав компании;
• подтверждение размещения уставного капитала;
• копию паспорта каждого директора и акционера компании, а также секретаря;
• заполненная форма BO1.

За регистрацию уплачивается сбор от 100 € до 2250 €. Сумма зависит от размера уставного капитала и способа подачи документов; зарегистрировать компанию на Мальте в онлайне стоит дешевле, чем подавать документы лично.

Регистрация в бизнес-реестре обычно занимает от 5 до 10 дней. После обработки заявления предприниматель получает сертификат о регистрации.

5. Получить лицензию. Многие виды деятельности на Мальте требуют лицензии: например, она нужна для некоторых видов торговли и предоставления финансовых услуг. 

Государственный орган, в который нужно подать документы на лицензию, зависит от вида деятельности. Например, лицензии банкам и инвестиционным компаниям выдает MFSA (Malta Financial Services Authority), а подать документы на торговую лицензию можно в Департамент лицензирования торговли.

6. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика. Для компании нужно оформить номер налогоплательщика (TIN) и зарегистрировать ее в качестве плательщика НДС. Для этого нужно обратиться в офис Комиссара по доходам.

После регистрации компании ее учредителям нужно соблюдать ряд требований: например, проводить ежегодное общее собрание и вовремя подавать отчетность.

Иностранную компанию можно перевести на Мальту. Для этого нужно подать запрос в Реестр предприятий и приложить к нему ряд документов: пересмотренные учредительные документы, список директоров, декларацию с данными о компании, и другие. Также компании нужно предоставить подтверждение хорошей репутации от государственных органов в стране регистрации и доказать платежеспособность.

Как открыть счет в мальтийском банке для бизнеса

Базовые документы для открытия счета для бизнеса на Мальте:

• свидетельство о регистрации компании;
• Меморандум и устав компании;
• паспорта акционеров компании;
• резюме акционеров;
• документы, которые подтверждают легальность денег для размещения на счете;
• формы для открытия счета.

Точный список документов и срок открытия счета зависит от условий конкретного банка. Каждый заявитель на открытие счета в мальтийском банке проходит проверку на благонадежность в рамках требований европейского законодательства о борьбе с отмыванием денег. 

Какие налоги платят компании на Мальте

Налог на прибыль уплачивается по ставке 35%. В большинстве случаев акционеры могут вернуть большую часть уплаченного налога, поэтому эффективная ставка составляет от 0 до 10%.

Какую долю налога на прибыль могут вернуть акционеры:

• 2/3 — если прибыль компании подпадает под действие соглашения об избежании двойного налогообложения;
• 5/7 — если компания получила прибыль от пассивных процентов и роялти;
• 6/7 — если компания получила прибыль от торговли;
• 100% — если компания владеет долей в иностранном предприятии и относится к категории Participating Holding.

Компании подают декларацию по налогу на прибыль в течение девяти месяцев с момента завершения финансового года.

Финансовые, страховые, медицинские и социальные услуги, сдача жилья в аренду не облагаются НДС.

Декларацию по НДС подают ежемесячно 15 числа или немного позже, если отчетность отправляют в онлайне.

Другие налоги для компаний на Мальте включают акцизный налог и таможенные пошлины. Ставка каждого налога зависит от конкретной ситуации, например, от типа ввозимого товара или страны его происхождения.

При некоторых сделках — например, купле-продаже недвижимости или ценных бумаг, — уплачивается гербовый сбор. Ставка зависит от типа сделки и обычно составляет от 2 до 5%.

Также компании уплачивают взносы на социальное обеспечение за сотрудников — 10% от зарплаты.

Как стать резидентом Мальты

Чтобы открыть компанию на Мальте, иностранцу не обязательно становиться резидентом страны. Но вид на жительство или гражданство Мальты дают дополнительные преимущества: например, возможность путешествовать по государствам Шенгенского соглашения.

Программа предполагает специальный налоговый режим:

• 0% — на доход за границей, не переведенный на Мальту;
• 15%, минимум 15 000 € в год— налог на доход из-за границы, переведенный на Мальту;
• 35% — налог на доход, полученный на Мальте.

Помимо минимального налога, заявитель должен купить или арендовать недвижимость на Мальте и уплатить административный сбор. 

Чтобы получить ПМЖ на Мальте, нужно выполнить ряд условий:

1. Купить или арендовать на 5 лет недвижимость на Мальте. Стоимость объекта при покупке — от 300 000 € на юге Мальты или острове Гозо, и от 350 000 € в других регионах. Аренда должна стоить от 10 000 € или от 15 000 € в год соответственно.
2. Уплатить административный сбор — 40 000 €.
3. Уплатить государственный взнос — 28 000 € при покупке недвижимости или 58 000 € при аренде.
4. Сделать благотворительное пожертвование в неправительственную организацию на сумму от 2000 €.

В заявление можно включить членов семьи — супругу или супруга инвестора, детей, родителей, бабушек и дедушек. За каждого родителя, бабушку и дедушку нужно дополнительно внести 7500 € государственного взноса.

На первый взгляд временный и постоянный вид на жительство различаются только сроком действия, но есть и другие отличия. Рассказываем о разнице между статусами в видео

Гражданство Мальты по натурализации за исключительные заслуги могут получить иностранцы, которые инвестируют от 690 000 € в экономику страны. Заявители покупают или арендуют недвижимость, делают взнос в Фонд национального развития Мальты и в благотворительную организацию.

Инвесторы сначала получают ВНЖ на Мальте, затем проходят проверку на благонадежность и подают заявление на гражданство через 1 или 3 года в статусе резидента.

Паспорт Мальты позволяет посещать без виз более 180 стран, включая США, Великобританию и государства Шенгена. Кроме того, он позволяет жить, работать, учиться и вести бизнес на Мальте или в другой стране Евросоюза.

Часто задаваемые вопросы