Налоговая система Мальты: какие налоги платят физлица и компании

Как стать налоговым резидентом Мальты
Как стать налоговым резидентом Мальты
Налоговые резиденты Мальты не платят налоги на дарение, наследство и имущество. Компании освобождены от налогов на роялти, проценты и дивиденды. Ставка НДС составляет 18% — ниже, чем в России. Компании на Мальте могут оформить налоговый вычет и вернуть до 100% налога на прибыль.

Кто платит налоги на Мальте

На Мальте налоги платят люди — физические лица и компании — юридические лица. Они могут быть налоговыми резидентами Мальты и нерезидентами. От того, какой статус у человека или компании, зависит налоговая база, ставки налогов и размер вычетов.

Налоговые резиденты. Это люди и компании, которые платят налоги на Мальте и имеют право на налоговые льготы и вычеты согласно налоговому законодательству Мальты.

Чтобы стать налоговым резидентом Мальты, нужно жить на Мальте более 183 дней в году. Компания становится налоговым резидентом Мальты, если она зарегистрирована в стране или там располагается ее главный офис.
6 месяцев в году

нужно жить на Мальте, чтобы стать налоговым резидентом

Нерезиденты. Если инвестор проводит на Мальте меньше 183 дней в году, то налоговым резидентом не считается и не платит налоги на Мальте. Но он платит налоги на Мальте со всего дохода, полученного в этой стране: например, с зарплаты, прибыли от бизнеса или продажи активов.

Домициль — это место постоянного проживания человека. Изначально его присваивают по рождению — как правило, по домицилю отца. Человек может сменить домициль, если считает другую страну постоянным местом проживания и планирует туда вернуться, чтобы провести остаток жизни.

Домициль влияет на объекты налогообложения и ставки подоходного налога. Налоговый резидент с домицилем платит налоги со всего дохода, который получает на Мальте и за ее пределами. Резидент без домициля уплачивает налог только с дохода, который был получен на Мальте.

Чтобы получить домициль на Мальте нужно подтвердить намерение жить на Мальте постоянно. Например, купить недвижимость. Также важно не жить подолгу в других странах и разорвать связи с ними.

Руководство

Особенности и нюансы получения ПМЖ Мальты за инвестиции

Налоги для физических лиц на Мальте

Подоходный налог для налоговых резидентов. Инвестор платит налог по ставке от 0% до 35% и имеет право вернуть часть денег. Объекты налогообложения для резидента с домицилем и для резидента без домициля отличаются.

На что распространяется подоходный налог

Резидент с домицилем на Мальте Резидент без домициля на Мальте
весь доход, полученный на Мальте и за ее пределами доходы, полученные на Мальте или переведенные на Мальту

Ставки подоходного налога и суммы налогового вычета для резидентов с домицилем и без одинаковые. Они зависят от размера и источника дохода, и семейного положения инвестора. Например, женатый бездетный мужчина с доходом от 60 000 € в год платит 35% налога и имеет право на вычет в размере 9905 €.

Ставки подоходного налога и суммы вычетов для налоговых резидентов Мальты

Налоговый резидент не в браке 👨

Годовой доход Ставка налога Сумма вычета
0 — 9 100 € 0% нет вычета
9 101 — 14 500 € 15% 1 365 €
14 501 — 19 500 € 25% 2 815 €
19 501 — 60 000 € 25% 2 725 €
от 60 001 € 35% 8 725 €

Налоговый резидент в браке 👫

Годовой доход Ставка налога Сумма вычета
0 — 12 700 € 0% нет вычета
12 701 — 21 200 € 15% 1 905 €
21 201 — 28 700 € 25% 4 025 €
28 701 — 60 000 € 25% 3 905 €
от 60 001 € 35% 9 905 €

Налоговый резидент в браке и с детьми 👨‍👩‍👦

Годовой доход Ставка налога Сумма вычета
0 — 10 500 € 0% нет вычета
10 501 — 15 800 € 15% 1 575 €
15 801 — 21 200 € 25% 3 155 €
21 201 — 60 000 € 25% 3 050 €
от 60 001 € 35% 9 050 €

Минимальная сумма налога на Мальте
Иногда налоговым резидентам без домициля на Мальте нужно платить минимальный налог в размере 5000 €. Такая обязанность возникает, если выполняются два условия:

— доход резидента не подлежит никакому другому минимальному налоговому порогу в соответствии с законодательством Мальты;
— годовой доход резидента и его супруга или супруги за пределами Мальты составил не менее 35 000 €.

В 5000 € включен любой налог, который удерживают у источника на Мальте. В эту сумму не включают налог при продаже недвижимости на Мальте.

Подоходный налог для нерезидентов. Нерезидент с домицилем платит налог на доходы, которые он получил на Мальте или перевел на Мальту. Нерезидент без домициля платит налог только на доходы и капитальную прибыль, полученные на Мальте.

Ставки подоходного налога для нерезидентов с домицилем и без одинаковы. Они зависят от уровня дохода инвестора. Для нерезидентов предусмотрены налоговые вычеты.

Подоходный налог для нерезидентов Мальты

Годовой доход Ставка Вычет
0 一 700 € 0% 0
701 一 3 100 € 20% 140 €
3 101 一 7 800 € 30% 450 €
7 801 € и более 35% 840 €

Налог у источника на проценты, роялти и дивиденды. При распределении процентов, роялти и дивидендов нерезидентам Мальты налог у источника не платится.

Налог у источника при выплате процентов налоговым резидентам Мальты составляет 25%. На роялти налог не распространяется.

В отношении дивидендов действует система полного вменения: акционер не платит налог на дивиденды при получении, а компания уплачивает корпоративный подоходный налог. Отдельного налога у источника при распределении дивидендов на Мальте нет.

Гербовый сбор платят при покупке недвижимости, акций, облигаций и долей в бизнесе на Мальте. Ставка гербового сбора при покупке недвижимости составляет от 5 до 7%, при покупке ценных бумаг или доли в бизнесе — от 3 до 5%.

Налог на недвижимость. На Мальте нет ежегодного налога на недвижимость. Инвестор один раз платит налог 5% при покупке и 8% при продаже объекта.

Обычно доход от аренды квартиры облагается налогом до 35% по стандартным ставкам. Но владелец недвижимости может применить специальную налоговую схему и платить налог с аренды в размере 15%. Сниженная налоговая ставка распространяется на все объекты, которые инвестор сдает в аренду. Вычет при сниженной ставке не предусмотрен.
Налоговая система Мальты — апартаменты в Пемброке

Апартаменты в новом жилом комплексе в Пемброке стоят от 625 000 €. Сумма налога на покупку недвижимости составляет от 31 250 €

Налоговая система Мальты — апартаменты в Пемброке

Апартаменты в новом жилом комплексе в Пемброке стоят от 625 000 €. Сумма налога на покупку недвижимости составляет от 31 250 €

Налоговая система Мальты — апартаменты в Пемброке

Апартаменты в новом жилом комплексе в Пемброке стоят от 625 000 €. Сумма налога на покупку недвижимости составляет от 31 250 €

Налоговая система Мальты — апартаменты в Пемброке

Апартаменты в новом жилом комплексе в Пемброке стоят от 625 000 €. Сумма налога на покупку недвижимости составляет от 31 250 €

Налоговая система Мальты — апартаменты в Пемброке

Апартаменты в новом жилом комплексе в Пемброке стоят от 625 000 €. Сумма налога на покупку недвижимости составляет от 31 250 €

Налоговая система Мальты — апартаменты в Пемброке
Налоговая система Мальты — апартаменты в Пемброке
Налоговая система Мальты — апартаменты в Пемброке
Налоговая система Мальты — апартаменты в Пемброке
Налоговая система Мальты — апартаменты в Пемброке

Налоги для юридических лиц на Мальте

Компании на Мальте не платят налоги с дивидендов, процентов и роялти, которые они выплачивают нерезидентам.

Основные налоги, которые платят мальтийские компании — НДС и налог на прибыль.

НДС. Ставка НДС на Мальте составляет 18% и является одной из самых низких среди стран Евросоюза. Ниже — только в Швейцарии и Люксембурге. Средняя базовая ставка НДС в государствах Евросоюза составляет 23,1%. В России компании платят 20%.

Налог на прибыль. Ставка налога для компаний — налоговых резидентов Мальты составляет 35%. Она не зависит от суммы прибыли и распространяется на весь доход, который был получен на Мальте и за ее пределами. Акционеры могут вернуть до 100% от суммы налога.

Возврат налога на прибыль для юридических лиц

Когда компания может вернуть налог Какую часть налога компания возвращает
Подпадает под действие соглашения о двойном налогообложении 2/3
Получает прибыль от пассивных процентов и роялти 5/7
Получает прибыль от торговой деятельности 6/7
Является холдингом, владеет долей в иностранном предприятии и относится к категории Participating Holding. 100%

Чтобы рассчитать возврат, налоги распределяют по пяти налоговым счетам:

  • окончательный налог;
  • доходы, полученные на Мальте;
  • доходы за рубежом;
  • прибыль от недвижимости;
  • доходы, которые не облагают налогами.

Налоговый возврат можно получить только с окончательного налога и налога с доходов, полученных на Мальте.

Заявление на возврат подают после уплаты налогов. Налоговая служба рассматривает заявление 14 дней. Когда заявление одобрено, часть уплаченного налога возвращают на счет акционера.

Компании получают налоговые вычеты и платят налог в той же валюте, в которой получили доход. Это значит, что нет риска потерять деньги из-за разницы в валютных курсах.

Как не платить налоги в двух странах

Налоговый резидент Мальты получает доход в виде дивидендов и процентов в России. По налоговому законодательству обеих стран инвестор заплатил бы налог на дивиденды и в России, и на Мальте. Но на самом деле два раза платить не нужно.

Между Россией и Мальтой заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Оно позволяет не платить налог дважды.

Согласно СИДН, все доходы, которые переводятся в виде дивидендов или процентов из одной страны в другую, облагаются налогом 15% в стране источника дохода. То есть, в нашем примере 15% налога инвестор платит только в России при выплате дивидендов. На Мальте при зачислении дивидендов на счет в местном банке налог платить не нужно.

Ставку 15% можно снизить до 5%, если получатель дохода:

  • страховое учреждение или пенсионный фонд;
  • публичная компания, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже;
  • Правительство страны соглашения, его политическое подразделение или местный орган власти;
  • Центробанк страны соглашения.

Как законно жить на Мальте, чтобы стать налоговым резидентом

Обычная туристическая виза не позволяет проводить на Мальте 183 дня в году. Для проживания в стране нужен вид на жительство, ПМЖ или гражданство.

Вид на жительство на Мальте можно получить за 3—4 месяца, если участвовать в государственной инвестиционной программе Malta Global Residence Programme.

Инвестор выполняет два условия:

  • арендует жилье на Мальте на сумму от 8750 € в год или покупает жилье на сумму от 220 000 €;
  • платит разовый административный сбор от 5500 €.

Итоговая стоимость участия в программе ВНЖ на Мальте за инвестиции зависит от количества членов семьи инвестора и рассчитывается индивидуально.

Номер карты ВНЖ становится налоговым номером физлица. Инвестор платит мальтийские налоги по сниженным ставкам:

  • 15% на любой доход, возникающий за пределами Мальты и переведенный в страну;
  • 0% на доход из иностранных источников, не переводимый на Мальту.

Члены семьи инвестора тоже платят налоги по сниженным ставкам. Минимальная сумма налога в год составляет 15 000 €.

Получая карту ВНЖ по программе Malta Global Residence Programme, инвестор может находиться на Мальте столько времени, сколько хочет. Но он не может проводить в других странах более 183 дней в году.

ПМЖ на Мальте. Карту постоянного вида на жительство (ПМЖ) инвестор получает за 6–8 месяцев при выполнении нескольких инвестиционных условий:

  • 40 000 € — разовая оплата административного сбора;
  • 28 000 или 58 000 € — государственный взнос при покупке или аренде недвижимости;
  • от 10 000 € в год — аренда недвижимости или от 300 000 € — покупка недвижимости на Мальте;
  • 2 000 €  — пожертвование в местную неправительственную организацию.

Инвестор подтверждает наличие активов на сумму 500 000 €.

Карта ПМЖ Мальты позволяет инвестору жить на Мальте без ограничений по времени. Но он не потеряет статус, если не будет постоянно находиться в стране.

Продлевать карту ПМЖ нужно каждые 5 лет. Для сравнения, карту ВНЖ получают заново каждый год.

Гражданство Мальты. Инвесторы получают гражданство Мальты за исключительные заслуги на основе прямых инвестиций. Чтобы получить гражданство, нужно пройти натурализацию: прожить в стране один или три года.

Минимальная сумма инвестиций — 690 000 €. Инвесторы выполняют несколько инвестиционных условий:

  • от 600 000 € — вклад в Фонд национального развития;
  • от 16 000 € в год — аренда недвижимости или от 700 000 € — покупка недвижимости на Мальте;
  • 10 000 € — благотворительный взнос в неправительственную организацию.

Также инвесторы по желанию включают в заявку супругов, детей и родителей. От состава семьи зависит сумма инвестиций: за каждого родственника нужно внести еще 50 000 €.

Прежде чем получить гражданство Мальты за исключительные заслуги, инвесторы получают вид на жительство. Этот документ дает право жить на Мальте.

Граждане Мальты живут в стране без ограничений. Паспорт Мальты открывает безвизовый доступ в 186 стран, включая США, Австралию, Канаду и Японию. Также паспорт Мальты дает возможность жить, работать, учиться и вести бизнес в любой стране Евросоюза, а также в Норвегии, Швейцарии, Исландии и Лихтенштейне.

Частые вопросы

Налоговая система Мальты — одна из самых привлекательных в Евросоюзе.

На Мальте нет налога роялти, недвижимость и наследство для физических лиц. Налоговые резиденты платят от 0 до 35% подоходного налога и имеют право на вычет до 9905 €. Налоговые резиденты платят минимальный налог 5000€, если получают заграничный доход от 35 000 €.

Компании платят 35% налога на прибыль и могут вернуть до 100% от суммы налога. Ставка НДС — 18%. Нет налога на дивиденды, проценты и роялти, которые мальтийские компании выплачивают нерезидентам.

На Мальте налоги платят люди — физические лица и компании — юридические лица. И люди, и компании могут иметь статус налогового резидента Мальты или нерезидента. От статуса зависит налоговая база, ставки налогов и размер вычетов.

Человек может быть налоговым резидентом Мальты или нерезидентом. От этого зависят ставки налогов и размеры вычетов.

Чтобы стать налоговым резидентом Мальты, нужно жить на Мальте более 183 дней в году.

Налоговые резиденты платят подоходный налог по ставке от 0 до 35% и могут вернуть до 9905 € от суммы налога. Ставки налога и налогового вычета зависят от размера дохода и семейного положения резидента.

Нерезиденты также платят подоходный налог по ставке от 0% до 35%. Налоговая база — доход на Мальте или из других стран, переведенный на Мальту. Максимальный налоговый вычет составляет 840 €.

Физлица платят гербовый сбор, налоги при продаже и покупке недвижимости. При выплате дивидендов и процентов удерживается налог у источника.

Компания может быть налоговым резидентом или нерезидентом Мальты.
Чтобы сделать компанию налоговым резидентом Мальты, нужно зарегистрировать ее на Мальте или открыть в стране главный офис.

Компании — налоговые резиденты Мальты не платят налоги у источника с дивидендов, процентов и роялти. Резиденты платят НДС по ставке 18% и налог на прибыль по плоской ставке 35%. При этом, компании могут вернуть до 100% от суммы налога.

Компании-нерезиденты платят налог только на доход, который был получен на Мальте.

Недвижимость на Мальте не облагается ежегодным налогом. Налог нужно заплатить один раз — 5% при покупке или 8% при продаже недвижимости. Если владелец сдает недвижимость в аренду, то он ежегодно оплачивает 15% налога.

Если инвестор не живет на Мальте более 183 дней в году, то он не становится налоговым резидентом. Он платит налог только на доход и капитальную прибыль, полученные на Мальте.

Если инвестор не живет на Мальте более 183 дней в году, но у него домициль на Мальте, то он платит налог на доход, полученный на Мальте и переведенный на Мальту.

На случай, когда инвесторы получают доход на Мальте, а живут в России, и наоборот, государства подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН).
По СИДН инвестор платит подоходный налог один раз — в стране, где был получен доход. Например, инвестор получает доход с дивидендов в России и переводит на Мальту. В данном случае налог на дивиденды инвестор заплатит только в России.

Если инвестор решает стать налоговым резидентом Мальты, то ему необходимо жить на Мальте более 183 дней в году. Компания становится налоговым резидентом Мальты, если она зарегистрирована в стране или там располагается ее главный офис.

Чтобы проводить на Мальте 183 дня в году легально, нужен вид на жительство, ПМЖ или гражданство.

Инвесторы получают карту ВНЖ за 3—4 месяца или ПМЖ за 6—8 месяцев, участвуя в инвестиционных программах.

Гражданство Мальты инвесторы получают за исключительные заслуги на основе прямых инвестиций. Оно предполагает натурализацию через один или три года проживания в стране.

Помимо безлимитного нахождения в стране, паспорт Мальты дает возможность ездить без виз в 186 стран, включая США, Австралию, Канаду и Японию.

Иммигрант Инвест – лицензированный агент государственных программ стран Евросоюза и Карибского бассейна.

Сравнение инвестиционных программ второго гражданства и вида на жительство

Примеры из практики

Sorry, we couldn't find any posts. Please try a different search.

Как используют второе гражданство?

Зачем состоятельные люди получают гражданство за инвестиции и какие задачи решают с его помощью? Без воды, только факты и примеры из практики.
Пролистать наверх